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高新技术企业优惠政策
高新技术企业优惠政策

 

1. 高新技术企业税收政策简介:


(1)高新技术企业自开办之日起,前三年免交企业所得税,第4―6年交7.5%,第7年以后交15%。
(2)高新企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上,经税务部门核定,减按10%税率征收所得税。
(3)高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的,当年经主管税务机关批准,可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。


(4)对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,免征营业税;对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务,比照技术转让与技术开发业务免征营业税。
(5)高新技术企业在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的,实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。


2.如何办理高新减免企业所得税:


(1)适用范围
北京市科学技术委员会和中关村科技园区批准认定的高新技术企业。


(2)提交材料
① 请减免税报告即《纳税单位企业减、免税申请书》;
② 税人的财务会计报表;
③“企业法人营业执照”复印件;


④“务登记证”复印件;
⑤ 新技术企业批准证书”复印件及企业年审资料;
⑥ 择减免税时间申请表。


(3)联系单位
北京市地方税务局
电话:88371639


3.企业如何获得高新技术企业认定:


(1)范围和条件
①申请认定的企业必须拥有适合首都经济发展特点的高新技术及与下述十大领域配套的相关技术产品:
※电子与信息技术
※生物工程和新医药技术
※新材料及应用技术
※先进制造技术
※航空航天技术
※现代农业技术
※新能源与高效节能技术
※环境保护新技术
※海洋工程技术
※核应用技术
※与上述十大领域配套相关技术产品,以及适合首都经济发展特点的其它高新技术及其产品;


②具有企业法人资格;
③具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上,其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上;
④从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业,具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上;


⑤企业每年用于高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上;
⑥高新技术企业的技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上;新办企业在高新技术领域的投入占总投入60%以上。


(2)提交材料
①《北京市高新技术企业认定申请登记表》;
②法定代表人基本情况表;


③企业经营情况分析表;
④新技术及其产品(工程、工艺)申报审批表;
⑤企业主要成员基础情况表。


高新企业营业税优惠政策:


    高新技术企业优惠政策优惠政策对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,免征营业税;对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务,比照技术转让与技术开发业务免征营业税。 ?

 

―《北京市关于进一步促进高技术产业发展的若干规定》(京政发[2001]38号)第12条
    高新技术企业优惠政策优惠政策留学人员申请办理退税,在科技和税务部门审核批准以前,纳税人应当先按有关规定缴纳营业税,待科技、税务部门审核后,再从以后应纳的营业税款中抵交,如以后一年内未发生应纳营业税的行为,或其应纳税款不足以抵免税额的,纳税人可向负责征收的税务机关申请办理退税。?

―《北京市鼓励留学人员来京创业工作的若干规定实施办法》(京人发[2001]123号)第26条
    高新技术企业优惠政策优惠政策除留学人员所有的外商投资企业或者留学人员以外籍个人名义从境外向中国境内转让技术项目外,凡免征营业税金额在50万元以下的,暂由市地方税务局授权各区、县地方税务局审核批准,并报市地方税务局备案。其余技术交易申请免征营业税项目,一律由各区、县主管地方税务机关提供初步审核资料及意见,报经市地方税务局确定。 ?

 

――《北京市鼓励留学人员来京创业工作的若干规定实施办法》(京人发[2001]123号)第27条
    高新技术企业优惠政策优惠政策当事人可持经认定登记的技术合同文本、《技术性收入核定表》、《技术交易奖酬金领取单》三项证明到主管税务机关申请办理减免税手续。 外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的,也可凭认定登记的技术合同及有关证明到主管税务机关申请办理减免税手续。?

――《北京市技术合同认定登记管理办法》(京科政发[2002]622号)第21条??
    高新技术企业优惠政策优惠政策对外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询 、技术服务业务取得的收入,免征营业税。?

――《当前进一步鼓励外商投资的有关政策》(京经贸资字[2000]183号)第7条 
    高新企业所得税优惠政策
    高新技术企业优惠政策对中关村科技园区内的新技术企业,减按15%税率征收所得税。企业出口产品的产值达到当年总产值40%以上的,经税务部门核定,减按10%税率征收所得税。

 

―《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》((京政发[1988]49号)第5条
    高新技术企业优惠政策新技术企业自开办之日起,三年内免征所得税。经北京市人民政府指定的部门批准,第四至六年可按前项规定的税率,减半征收所得税。

―《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》(京政发[1988]49号)第5 条
    高新技术企业优惠政策优惠政策依据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》及国家有关部门制定的税收政策,新创办的软件企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。在中关村科技园区内注册并经认定的软件企业,也可以选择享受园区内高新技术企业的企业所得税优惠政策。
    软件企业人员工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
    对国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。

―《北京市人民政府关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的实施意见》(京政发[2001]4号)第10条
    高新技术企业优惠政策优惠政策对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户(下同),资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 、新技术、新工艺所发生的研究开发经费,经主管税务审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的,不得结转抵扣。

―《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)第3条
    高新技术企业优惠政策优惠政策外商投资企业和外国企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费,参照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中有关捐赠的税务处理办法,可以在资助企业计算企业应纳税所得税额时全额扣除。


―《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定有关税收问题的通知》(财税字[1999]273号)第4 条
    高新技术企业优惠政策优惠政策(外商投资企业)进行技术开发当年在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的,经税务机关审核批准,允许再按当年技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额。


―《当前进一步鼓励外商投资的有关政策》(京经贸资字[2000]183号)第8条
    高新技术企业优惠政策优惠政策高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的,当年经主管税务机关批准,可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。


―《北京市关于进一步促进高技术产业发展的若干规定》(京政发[2001]38号)第11条
    高新技术企业优惠政策优惠政策高新技术企业在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的,实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。


―《北京市关于进一步促进高技术产业发展的若干规定》(京政发[2001]38号)第18条

    高新技术企业优惠政策优惠政策研发机构实行独立核算的,其从事技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务、技术培训活动,经技术合同登记机构认定,可向地方税务管理部门申请免征营业税;研究开发的软件,经国家版权局注册登记,在销售时将著作权、所有权一并转让所取得的业务收入,免征营业税。上述技术性年净收入在30万元以下部分,可向地方税务管理部门申请免征企业所得税。


―《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构的规定》(京政发[2002]23号)第14条
    高新技术企业优惠政策优惠政策研发机构研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用,比上年实际发生额增长10%以上(含10%)的,经税务管理部门审核批准,可再按技术开发费实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。具体办法按照税务管理部门有关规定办理。


―《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构的规定》(京政发[2002]23号)第15条
    高新技术企业优惠政策优惠政策符合高新技术企业条件的研发机构,工资总额增长幅度低于经济效益、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的,实际发放的工资收入可以在计算企业所得税应缴纳税所得额时据实扣除。

―《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构的规定》(京政发[2002]23号)第23条
    高新技术企业优惠政策优惠政策对于符合外商投资知识密集和技术密集型企业条件或外商投资额3000万美元以上的集成电路项目,经项目审批部门与税务部门共同审核批准后,企业可享受从获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税、税率为15%的企业所得税优惠政策;能达到先进技术标准的,可再减半征收三年。


―《北京市人民政府关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的实施意见》(京政发[2001]4号)第36条
    高新技术企业优惠政策优惠政策在我国境内设立的软件企业可享受企业所得税优惠政策。新创办软件企业经认定后,自获利年度起,享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。


―《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》(国发[2000]18号)第5条
    高新技术企业优惠政策优惠政策企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的暂免征收所得税;超过30万元的部分依法缴纳所得税。


―《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字[94]001号)第5条
    高新技术企业优惠政策优惠政策从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业,互联网站,从事高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。高新技术企业、风险投资企业以及需要提升地位的新生成长型企业,经报国家税务总局审核批准,企业在拓展市场特殊时期的广告支出可据实扣除或适当提高扣除比例。


―《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》(国税发[2001] 89号)第2条
    高新技术企业优惠政策优惠政策高新技术产品的销售收入占技工贸总收入55%以上的民营科技生产型企业,其当年直接用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用除按规定据实列支外,比上一年实际发生额增长10%(含10%)以上需直接抵扣当年应纳税所得额的,应按纳税关系向税务部门申请批准。


―《北京市人民政府办公厅转发市科委等九部门关于鼓励民营科技企业发展若干规定实施办法的通知》(京政办发[1998]30号)第5条

 

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